网站首页
学会介绍
专题报道
课题研究
征税互动
税史钩沉
专家专栏
征文选编
休闲随笔
税收往事
新闻检索
首页 > 征纳互动 > 正文
12366 营改增热点问题集锦(二)
来源: 作者:纳税服务处


1、我父亲将自己的房产无偿赠与给我,还需要缴纳增值税吗?
答:您好,您父亲无偿赠与您的房产无需缴纳增值税。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)附件3第三十六条规定,家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
2、我是一家酒店,营改增后可以抵扣进项,这个进项税额指的是什么?
答:您好,根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)附件1第二十四规定,进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
3、我公司原来是小规模纳税人,销售货物的销售额未达到80万,这次营改增我们的应税服务也未达到500万,但是加起来超过了标准,必须办理一般纳税人认定吗?
答:您好,您属于兼营销售货物和销售服务,应当分别核算销售额,均不达到标准的,无需办理一般纳税人认定。
试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、不动产、无形资产的,货物及劳务销售额与服务、不动产、无形资产销售额应分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
因此,兼营的纳税人只要有一项(销售货物、提供加工修理修配劳务或销售服务、不动产和无形资产)达到登记标准,就应该登记为一般纳税人。
4、我公司在5月3日购进了一个办公楼,适用进项税额分期抵扣的政策吗?分期抵扣时的“第二年”怎么理解?是否指自然年度?
答:您好,您购进的这个办公楼,适用进项税额分期抵扣的政策,分期抵扣的“第二年”不是指自然年度。
根据《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)的规定,进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
5、我(自然人)将自己的商铺出租给了银行,银行要求我给其开具增值税专用发票?我可以代开吗?到哪里代开?
答:您好,您是“自然人”,对方是一般纳税人,您可以到地税机构申请代开增值税专用发票。
根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)的规定,其他个人销售其取得的不动产和出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。上述情况之外的,其他个人不能申请代开增值税专用发票。
6、我公司既有简易计税项目,又有一般计税项目,营改增后购进办公用不动产,能否抵扣进项税?
答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。因此,纳税人营改增后购进办公用不动产,能够取得增值税专用发票,并且不是专用于简易计税办法计税项目的,按照规定可以抵扣进项税额。
7、我是一般纳税人,将4月30日前自建的不动产出售,可以选择简易计税方法吗?如何界定“4月30日之前”?
答:您好,您可以选择简易计税方法。具体界定方法如下:
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告>(国家税务总局公告2016年第17号)的规定,4月30日之前自建老项目是指:
(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
(2)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
(3)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
8、我是一家旅行社,提供旅游服务时支付的住宿费、餐饮费、门票等费用,可以扣除吗?
答:您好,可以扣除。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
9、我是一家房地产企业,委托境外的一家公司设计了景观,需要代扣代缴增值税吗?
答:您好,您是代扣代缴义务人,需要代扣代缴增值税。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定,中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
10、两个纳税人能否合并纳税?
答:您好,根据《营业税改征增值税试点实施办法》第七条规定,两个或者两个以上的纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
11、我从事保险代理工作,享受小规模纳税人月销售额不达3万免征增值税政策吗?
答:您好,您可以享受月销售额不达3万免征增值税政策。
保险代理人是根据保险人的委托,向保险人收取代理手续费,并在保险人授权的范围内代为办理保险业务的单位和个人。
如果保险代理人是个人(自然人),根据36号文附件1第三条规定“未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人”“年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人”,据此理解保险代理人(自然人)应为小规模纳税人。
根据36号文件附件1第五十条规定,“2017年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万的增值税小规模纳税人,免征增值税。”因此,保险行业的代理人享受小规模纳税人月销售额不达3万免征增值税政策。
12、我有一套个人住房,是2009年购买的,我与购房者在2016年4月份签订了一份住房转让的合同,因为涉及购房者贷款等一系列问题的办理,因此相关的过户手续需要5月份以后才可以办理完,那么我需要缴纳营业税还是增值税?按多少缴纳?
答:您好,您需要交纳增值税。
首先,根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)的规定,个人转让住房,在2016年4月30日前已签订转让合同,2016年5月1日以后办理产权变更事项的,应缴纳增值税,不缴纳营业税。
其次,根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3的规定,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
因此,您购买住房超过2年,可以享受免征增值税的优惠政策。
 
13、我公司原来是从事货物销售的,属于小规模纳税人,但是同时还兼营市场管理服务,本次营改增以后,我们单位是否还可以享受小微企业的优惠政策?
答:您好,您单位可以分别核算销售货物和销售服务的销售额,分别享受小微企业的优惠政策。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
14、我去给单位的车缴纳车险,开具的发票上面为什么没有体现车船税那一部分?
答:您好,您取得的车险发票,车船税应该在备注栏内体现,具体规定如下:
根据山东省国家税务局下发的《关于营改增后保险公司代收代缴车船税涉及发票信息工作有关事项的通知》的规定,5月1日起代收代缴车船税,保险公司应在开具的增值税发票备注栏中注明车船税税款信息,具体信息包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等。
15、我公司是一家房地产开发企业,每个区都涉及到房地产开发项目,目前对于房地产开发企业销售跨县市区的房地产项目是否预缴税款没有具体的规定,我们应该如何执行?
答:您好,根据全面推开营改增试点政策指引(一)的规定,本着不影响现有财政利益格局的原则,建议房地产开发企业在每个项目所在地均办理营业执照和税务登记,独立计算和缴纳税款;对于未在项目所在地办理税务登记的,参照销售不动产的税务办法进行处理,在不动产所在地按照5%进行预缴,在机构所在地进行纳税申报,并自行开具发票,对于不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代开。
16、我们是一家建筑施工企业,现在从事的建筑施工项目有4月30日之前开工的,也有营改增之后要开工的,哪些项目我们可以选择简易计税方法缴纳增值税?
答:您好,如果您单位从事下面政策规定的建筑工程项目就可以选择简易计税方法缴纳增值税。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定,
(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:
(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
17、个人出租房屋应如何计算应纳税额?
答:您好,您的问题计算应纳税额时需要区分出租住房还是非住房。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额;个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
18、我是一般纳税人,现在听说收到的过路通行费发票可以抵扣了,是有这个规定吗?
答:您好,如果您是5月1日之后取得通行费发票是可以抵扣的。
根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,2016年5月1日至7月31日,一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
19、我是一家餐饮企业,单位买菜时是否可以开具农产品收购发票?
答:您好,根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)的规定,餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。
20、房地产企业销售房屋时小区名称、楼牌号等信息开具发票时在哪里填写?
答:您好,营改增后您销售不动产开具发票时详细地址应该在备注栏内体现。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。
 

打印】 【关闭

 热点推荐
· 12366热点问题集锦
· 12366营改增热点问题集锦第四期
· 12366 营改增热点问题集锦
· 《车辆购置税征收管理办法》问题解答
· 12366呼叫中心热点问题排行榜
· 2014年6月热点问题排行榜
· 12366呼叫中心咨询热点月度排行榜
· 12366呼叫中心咨询热点月度排行榜
 热点导读
· 把纳税服务上升到文化层次
· 实行全员全程优质纳税服务
· 多为企业办实事是真正的服务好
· 《小企业会计准则》与企业所得税法的差异
· 纳税服务要尊重纳税人的意愿
· 12366呼叫中心咨询热点月度排行榜
· 山清做客:网上办税小知识
· 企业变更税务登记、迁移、注销问题解答
 相关信息
· 12366热点问题集锦第二期
· 12366热点问题集锦
· 12366“营改增”热点问题集锦(第八期
· 12366热点问题集锦第七期
· 12366营改增热点问题集锦第四期
· 12366营改增热点问题集锦(三)
· 12366 营改增热点问题集锦(二)
· 12366 营改增热点问题集锦
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
版权所有:济南市税务学会 CopyRight 2009-2010 All rights reserved
地址:山东省济南市市中区经七路6号 电话:0531-87037560 邮箱:jinanswxh@163.com
鲁ICP备10003153号 技术支持:秋阳策划