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简并税率 减负升级
来源: 作者:张景玲 尚晓睿 董建华 薛媛 黄永玲 吕广璐 董楠楠


       自今年7月份起,增值税简并税率政策实施,涉及到原13%税率的多个行业税率均调整为11%,很多企业的税负有所降低。他们节约了资金,增加了利润,也对企业的发展有了更大的信心和动力。
借助改革红利 促进企业发展
       “简并税率真是一项好政策,一年能为我们企业节约税款1万多元,让我们真切地感受到了政府对企业的关心。”山东百源燃气科技发展有限公司的财务人员王秀珍一见到笔者,就激动地谈起减税效果。
        作为一家经营燃气的企业,该公司为济南市区周边及省内十余家轴承、切割、钢结构等工厂提供燃气服务。近两年,“煤改气”的普及让更多过去使用燃煤的单位安装了天然气,百源燃气抓住机遇,拓展业务,渐渐为一些企业及其内部食堂提供燃气服务。财务人员王秀珍介绍,企业2000年成立,至今17年了,能坚持下来确实不容易。近几年的市场竞争压力不断增大,公司的燃气购进成本逐年上升,并且燃气的季节性较强,夏季用量越大的时候货源越是紧张。同时,下游企业的效益也无时不在影响着公司的利润,如果下游工厂的生产任务多,效益好,公司相应的销量就大一些,相应的利润就会多一些。但是,下游工厂不景气了,甚至一两个月没有生产业务,那么百源燃气的供应业务也就陷于停滞,购进的气源只能暂时储存起来。另一个对百源燃气业务量产生影响的,就是从今年开始,环保部门加大了生产企业的检查力度,很多小工厂停工待查,有的不正规小工厂甚至关门倒闭。“环保部门对罐装设备或者存储设备等检查很严格,尤其是天然气这种危险品,有时环保部门一周去企业检查两次,有的下游单位干脆暂时停工了。不过,相信这些困难都是暂时的,市场就是一个优胜劣汰的过程,在这个过程中能够度过困难,不断改进的企业,就会有着良好的发展前景,这样也会给我们提供一个稳定的客户群体。再说了,严格执行规范的燃气安全制度,也是为了企业的安全和大气的环保,通过整改让企业走向正规才是最终目的。”王秀珍说。
        今年6月份,王秀珍接到了高新区国税局税管员的电话,告知她从7月1日开始,增值税实行简并税率政策,天然气行业的税率由过去13%调整为11%。她得知后非常高兴,找到政策文件认真学习,在微信公众号中看到相关消息时及时转发关注,并和其他从事会计的朋友相互交流探讨,对政策拿不准的地方咨询税管员。另外,王秀珍将这项政策告知企业总经理,提醒她从7月份开始的业务,发票开具的税率已经发生了变化,与上下游单位在签订合同时要格外注意。“虽然对客户来说,进项税额的抵扣比原来少了,但目前他们还没有要求让我们降价,因为对我们来说,同样抵扣的少了,进项和销项基本上持平,偶尔会出现留抵税额,所以进项对我们的影响不大。这样一来,企业的利润必然有所上升。”王秀珍说。
        经过测算,山东百源燃气科技发展有限公司一年的营业额约为600万元左右,缴纳增值税约5万元,税率调整为11%之后,每年可为百源燃气节省增值税1万多元。“这1万多块钱对我们企业来说不是小数目了,尤其是业务量少的时候,能让我们避免资金上出现捉襟见肘的窘境。在老客户相对稳定的情况下,下一步我们打算把重点放在新的‘煤改气’用户上,提供小型的供气服务,借助不断释放改革红利的税收政策,让企业在政府的扶持下发展得更好!”王秀珍说。
“将省下的税款鼓励员工,让他们享受减税带来的好处”
        济南鲁源肥料有限公司是一家化肥原料的经销商,从事化肥原料的销售和批发业务。企业从省内十余家大型生产机构内收购化肥的原料和半成品,然后销售给下游深加工厂家制作成化肥成品,这样的产业链使该企业的购进量和销售量基本持平。
        在今年7月份实行简并税率政策之后,企业的增值税从原来13%的税率调整为11%,同样进项税率也调整为11%。7月份,该企业的月营业额为100多万元,缴纳增值税3000余元,比过去按照13%税率时减少了几百元。虽然看起来减税力度不大,但是在企业会计夏延玲的眼中,这给企业带节约了成本增加了利润。夏延玲表示,企业的竞争压力比较大,业务量也有淡旺季之分,秋天往往是三秋农忙的时候,7至10月份也是企业效益相对较好的旺季,而淡季时每个月的营业额比旺季少40余万元。一方面竞压力大,企业为了争取客户,就得压低价格,另一方面经营成本却逐年上升,在这种情况下企业的利润越来越少。“我们是个小单位,目前员工还不到10个人,资金不足就不敢招太多人,负责业务的同事天天在外面跑业务、拉客户,非常辛苦。现在的运输成本也很高,企业上游和下游单位都在省内的县城里,不敢盲目往省外拓展业务。”夏延玲说。
         税制改革让企业有了发展的动力和希望。自从去年“营改增”全面推开之后,济南鲁源肥料有限公司可抵扣的项目增加了,很多过去拿不到专用发票的进项终于拿到了。夏延玲表示,过去业务人员在外地出差的住宿费,以及车辆的保险费都没有专用发票,现在都能拿到了,对方不愿开专用发票的房租、物业费,在“营改增”推开之后,慢慢也开具了。“‘营改增’之后企业在专用发票的取得上受益很大,进项抵扣多了,税负就有所降低。而这次简并税率作为‘营改增’的后续政策,让企业的税负又有了进一步的降低,减税减负的红利一波一波出台,对我们这些小企业的帮助太大了!”夏延玲说。她表示,这项简并税率政策每年可为企业节省4000元至5000元的税款,这对利润不高、规模不大的鲁源肥料有限公司来说数目是可观的。“看得出来,国家对我们这种小企业的扶持力度还是挺大的,一步步地减税措施让我们看到了希望,减税就等于企业利润的增加,我们可以拿省下的税款给员工一点小小的鼓励,让他们在辛苦工作的同时感受到减税带来的实质性好处。”夏延玲说。
“税收优惠让我们在节能减排方面有了更大的动力”
        山东中惠泽贸易有限公司于2003年成立,主要经营成品油、车用压缩天然气等业务。随着新能源的普及,人们对低碳生活的重视以及对生活质量、生活环境的要求越来越高,新能源也被越来越多的人们接受和使用。天然气作为低碳生活的新能源之一,也被广泛应用在了汽车燃料上,汽车加气站也应运而生。2009年,中惠泽贸易有限公司着手建设车用天然气加气站,至今在济南市区已有4家。目前,济南市的出租车,部分公交车及少量私家车都在使用天然气为燃料,经济、实用、洁净、环保的优势,使中惠泽同时与公交公司以及多家出租车公司保持着长期稳定的合作关系。
        公司财务负责人丁春丽介绍,企业从中石油购买天然气并根据市区4个加气站的位置,选择距离近的作为母站,然后再向各区的加气点运送。由于每个加气站的规模不一样,每天的用气量也是不同的,如二环西路加气站,每天去长清区拉一趟,大约3800方至4000方就够一天的使用,而大站每天用量约10000方,就得需要两辆车运输。
        丁春丽坦言,如今CNG加气站整个行业都不景气。早在2012年车用天然气加气站的鼎盛时期,中惠泽在济南市两个站每天的用量相当于现在4个站的用量。当时燃油价格上涨厉害,汽油到了8元一升,而天然气价格相对低了许多,经济实用,又有利于节能减排,再加上国家的大力提倡,很多车辆纷纷进行了“油改气”的改装。另一方面,当时的CNG加气站属于新兴行业,政府审批的加气站并不多,气源出现了供不应求的现象,加气站内排长龙等候的情况时有发生,火爆的市场也为中惠泽贸易有限公司带来了不错的效益。但是经过几年的运行后,油价开始回落,而市场上的天然气加气站也越来越多。到今年为止,济南市区共有90余个加气站,慢慢出现了供大于求的现象,更多的私家车主依然采用燃油的方式,只有出租车和部分公交车使用天然气。近几年,滴滴、顺风车、共享单车等多种出行方式逐渐涌现,出租车行业也受到了不小的冲击,很多出租车司机不再与公司续约,转而投入到顺风车行业,出租车的数量逐年下降,也在一定程度上影响到了车用天然气的市场。对此,丁春丽表示,虽然使用天然气价格低、节能环保,但是车辆加气相对频繁,在市区内行驶还算方便,如果跑长途或者出远门的话,就会对出行带来不便,从而影响到大部分私家车主使用天然气的积极性,并且车辆的保有量逐年上升,打车出行的人越来越少,很多出租车司机纷纷改行,这对加气站的影响非常大。“市场这块蛋糕逐渐变小,但是分割蛋糕的加气站却不断增加,利润会越来越低。”丁春丽说。为了吸引更多的出租车司机加气,中惠泽只能打价格战或者提供加气免费洗车的服务,但整个行业目前难挽颓势。我们就像盼星星盼月亮一样,盼望着市场回暖,盼望着政府能有好的政策,助力和倡导绿色能源的推广发展。
        枯木迎春风,久旱逢甘霖。增值税简并税率政策的实行,在车用天然气经营的寒冬里,无疑是雪中送炭,为中惠泽贸易有限公司减轻了税负。今年7月份,企业由原来13%的税率下调至11%,虽然进项抵扣的税率同时也下降了2%,但是两两相较,成本降低了,企业实实在在享受到了税收政策的红包。丁春丽表示,经过测算,中惠泽公司4个加气站平均一个月的营业额约为270万元,缴纳增值税20多万元;现在税率下降了,企业每个月大概节约税款1.2万元,一年下来就是15万元左右,这对企业来说是不小的减税力度。“现在加气站经营比较困难,在这种情况下,国家给我们减轻了税负,增加了利润,真的太高兴了!这也让我们在大力倡导节能减排,积极拓展清洁能源的应用方面有了坚定的信心和更大的动力!”丁春丽说。
简并税率助力舌尖上的“面食管家”升级换代
       山东荣元粮油有限公司创建于1958年,主要生产荣元小麦面粉、荣元馒头等百姓餐桌上的食品,多次荣获国家级“放心面”、山东省“农业产业化重点龙头企业”等荣誉称号,被章丘人亲切地称为“舌尖上的面食管家”。章丘市国税局枣园分局的工作人员在副局长高国斌的带领下,走进荣元公司,上门宣传辅导多项减税优惠政策,现场为纳税人解疑释惑。
        公司的财务经理李娟女士握着高国斌的手说:“国税部门真称得上是我们企业的福星啊,每次来都为我们带来减税降负的福音。”听完高局长的讲解后,她高兴地说,“果不其然,你们这次又给我们送来了货真价实的大礼包。”按照2017年7月份出台的(2017)财税37号文件简并税率后,取消13%的税率,小麦的购进、销售税率由原来的13%调整为11%,税负直降2个百分点。税率优惠政策对我们粮食加工企业所起的作用无疑是巨大的。如果以公司2017年上半年的购进、销售数额进行测算,税率由13%简并为11%后,半年企业节省进项税额51.8万元,也即少付给上游供货商51.8万元。同理计算,销项税额下降55.9万元,这样等于企业的收入实实在在地增加了55.9万元,销项税减进项税后的应纳税额也让企业省了4.1万元的税费。这一年下来,企业简并税率政策就能为企业省下200多万元的流动资金。
        李娟科长说到这里激动地站了起来:税收优惠节省下来的这笔钱,可不是个小数目,能帮我们实现好多规划和愿望呐!
       国税人员郑红军介绍说:“我们根据上级指示精神,对部分农产品企业进行了摸底测算,目前,已经将与荣元公司多次测算的结果上报,只等上级部门审批就能执行核定扣除了,税收优惠将更大更多地惠及纳税人。”
         一系列的税收优惠政策真是我们企业创新驱动的“信号源”,为我们企业进一步创新发展提供了条件。李娟科长继续说道,公司早就做好了未来三年的规划,一是打算上马能提供18个品种面粉的配粉仓。就是因为资金短缺,这个项目一直没有提上日程。面粉质量直接关系到百姓的生活,由于没有配粉设备,所生产品种只能局限于民用粉一种。我们现有的加工设备具有加工面包专用粉、油条专用粉等品种的生产能力,而这些专用粉的生产必须有配粉设备作保证,才能使产品质量更稳。因此,上马配粉仓项目已迫在眉睫,只等资金到位。二是上马面条加工项目。由于荣元面粉属于百姓认可的放心面粉,进而使用荣元面粉加工成面条的群众呼声高,需求量大,但因资金紧张,一直未能实施。这下好了,有了税收优惠做后盾,这两个项目上马投产指日可待。那样,荣元面粉厂就能成为全国拥有最先进技术的粮食企业,不仅提高了面粉质量和档次,增强产品竞争力,更可以为民众提高口味多元、品种多样的面粉。虽然我们不能让减税的福利平均在每一袋面粉上,但是我们保证让章丘人民吃上最放心、最可口的面粉,让荣元面粉成为章丘人的明信片,为章丘经济发展贡献力量。
“简并税率不仅让我们节省了成本,也鼓励我们为社会作出更大贡献”
        位于济南市平阴县的某乳制品有限责任公司是一家从事乳制品的加工、包装、销售业务的全国性企业,产品90%生产纯牛奶,10%为花色奶。企业与济南、平阴周边等多个牧场合作,从农户手中直接购进原奶,再进行加工和销售。每天收购牛奶600吨左右,一个月的产能为1万多吨。销售量一直比较平稳,年平均营业额为20亿元。
       财务部长赵女士表示,虽然企业的产值很高,但销项与进项相抵的税收优惠,再加上初级农产品加工免去了企业所得税,这一系列的税收利好政策让企业的税负减轻了很多。从今年1月份到7月份,企业缴纳增值税1500万元。而简并税率政策的出台,又一次为企业带来了新的减税红利。6月份,企业收到了总公司发来的增值税简并税率的相关文件,文件上写明了对本行业的影响和变化。赵女士说:“公司下发的文件非常及时,将我们的工作计划、工作目标写得很明白,比如和牧场奶源方面沟通,以及税率改变后相关系统的调试等等,政策性和实际操作方面都很详细,非常有指导意义,让我们能立马着手执行这项政策。”之后,赵女士向平阴县国税局咨询了发票开具、系统税率更改、注意事项等问题,又与牧场及经销商进行政策的对接。企业所有的财务人员都认真学习了政策文件,理解政策精神,切实掌握简并税率相关的实际操作技能。同时,还加强对销售人员的政策宣讲工作,确保销售部门的人员透彻理解政策,将工作落实到位。
         以前,企业的增值税税率为13%,进项税率也是13%,新的政策出台后,企业的销项和进项都为11%,实实在在地享受到了税率调整带来的减税红包。赵女士表示,若按照11%的增值税税率,从今年1月份到7月份来看,企业可节省增值税150余万元,一年大约减税300余万元。目前企业的生产成本,比如设备的购进、保养、维护,产品的检验、检疫、运输,各个生产管理环节的人工费用等,都在逐步上升。尤其是一些生产高端奶的进口设备,动辄就是上千万元。减税,给企业节省了成本,盘活了资金,从而促进了产品的优化提高,让企业发展更有后劲,这让赵女士非常开心。赵女士说,下一步,企业要逐步推出高端牛奶,让消费者品尝到更新鲜且易于保存的好牛奶。“现在市场上销售的袋装牛奶虽然便宜,但是流通成本很高,毕竟牛奶的保质期不长,通常只有几天。所以,从生产包装到运输销售,整个过程都要从低温冷链环境下进行。但是,如果是高端牛奶的话,就不需要全过程的冷链,常温下储存时间久,运输成本会下降很多,还更便于消费者携带。正当我们为提升产品档次而苦于资金不足时,减税为我们节约成本,充裕了资金,这就让我们在研制新产品时有了更多的动力!”赵女士说。另一方面,该企业在带动周边畜牧养殖行业发展、带动相关行业的就业也有着不小的贡献。在企业生产链中,奶牛的养殖、原奶收购、包装的生产、产品的运输等等,很多相关行业也在逐步发展成熟起来。“在我们企业的带动下,相关行业形成了产业集群,这已经超过了企业自身的经济利益,对促进当地经济,扩大就业等社会效益也是不可估量的。减税在降低企业成本的同时,也让我们看到了政府部门对农产品生产的鼓励和扶持,这更加激励我们搞好企业经营,开发营养价值高的优质乳制品!”赵女士说。

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